Moms på deltagernes betaling

De nye regler er, at du fra den 1. januar 2026 som erhvervsdrivende skal lægge moms på elevernes deltagerbetaling, når de får i undervisning i enkeltfag som eksempelvis musik, sang, dans, trylleri, cirkus, skuespil, billedkunst, fitness, yoga, osv.

Undtagelser, hvor der ikke skal opkræves moms

Der er 2 slags elever, som vil være fritaget for, at der skal opkræves moms:

  • Børn og unge – endda helt op til og med 29 år.
  • Elever som har et erhvervsmæssigt sigte med at modtage undervisningen. For medlemmerne af Dansk Artist Forbund kan dette f.eks. være:
  • Elever der selv er udøvende musiker, sanger eller scenekunstner – eller som selv er underviser. Ingen af delene behøver at være som hovedbeskæftigelse.
  • Elever der er under uddannelse indenfor musik- eller scenekunst, med tanke om at søge optagelse på en musik- eller scenekunstuddannelse eller som har intentioner om at blive udøvende indenfor området. Her kan eleverne dog allerede være fritaget ud fra deres alder.

Til brug for fritagelserne vil du altså få brug for at registrere dine elevers fødselsdag samt deres sigte med at modtage undervisningen, da det er den enkelte elevs betaling, som skal – eller ikke skal – belægges med moms. Husk GDPR bestemmelserne.


Havner du over eller under grænsen for momsregistrering?

For et momspligtigt salg i et kalenderår på til og med 50.000 kr. er momsregistrering frivilligt. Det er så først obligatorisk fra det tidspunkt i året, hvor du måtte komme over beløbsgrænsen.

Bemærk at de 50.000 kr. gælder for alt dit momspligtige salg. Har du derfor salg af f.eks. musikudgivelser, merchandise, bøger, rådgivning og andet, så tæller det også med i forhold til 50.000 kr. grænsen.

Men du skal ikke medregne det, som er fritaget for moms: F.eks. undervisning som er undtaget ud fra elevernes alder eller faglige formål, kunstneriske ydelser, optræden osv.

Så er du under grænsen for registreringspligt, da vil du faktisk kunne tilbyde undervisning uden momsopkrævning for alle dine elever.

 

Momskravet omfatter ikke dig som er ansat eller engageret til at undervise

Engageres du til at undervise som lønmodtager eller ved enkeltstående lejligheder som honorarmodtager, så vil du ikke falde ind under momsbestemmelserne. Det er den, der opkræver deltagerbetalingen, som skal opkræve en eventuel moms hos eleven.

Har du spørgsmål dit regnskab og moms, kan du få en revisorkonsultation hos Dansk Artist Forbund: Revisorkonsultation